Расчеты в иностранной валюте между резидентами и оплата услуг иностранных контрагентов: как сделать все по закону?

Структура текста сохраняется.

Согласно Федеральному закону №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и статье 317 Гражданского кодекса РФ, все расчеты в иностранной валюте, проводимые на территории России, должны соответствовать законодательству нашей страны. Данные документы содержат правила, которые регулируют процедуру проведения валютных операций между резидентами и нерезидентами России, а также особенности валютных платежей.

Нюансы расчетов между резидентами в иностранной валюте

Открытие валютных счетов в банках для резидентов РФ не запрещено законодательством, но безналичные валютные операции между ними не разрешены (статья 9 Закона №173-ФЗ). Тем не менее, данная статья содержит упоминание об исключениях, когда такие расчеты все-таки допустимы. Этих случаев довольно много:

• Перевод средств в рублях с одного счета в зарубежном банке, открытого резидентом, на другой счет в одном из отечественных банков.
• Перевод денег с одного зарубежного счета резидента на другой зарубежный счет другого резидента.
• Выплата заработной платы для сотрудников представительств, находящихся за границей, и оплата или возмещение командировочных расходов.
• Покупка товаров в магазинах duty-free, продажа товаров или оказание услуг по маршруту следования транспорта за границей.
• Уплата бюджетных сборов и налогов в иностранной валюте в федеральный или муниципальный бюджет соответствующего государства.
• Перевод валюты между двумя физическими лицами-резидентами с условием, что перевод производится с российского на зарубежный счет, а размер суммы перевода не превышает 5000 долларов или ее эквивалент в рублях на день осуществления перевода.
• Перевод иностранной валюты с иностранных счетов физического лица-резидента в РФ на счета других физических лиц-резидентов в российских банках.
• Перевод между физическими лицами-резидентами, имеющими тесные родственные связи, например, являющимися супругами.
• Расчеты, связанные с получением банковских/коммерческих кредитов в уполномоченном банке.
• Операции, связанные с получением валютных ценностей в порядке наследования.
• Перевод валютной заработной платы в дипломатических представительствах на счета физических лиц-резидентов, которые там работают.

ВАЖНО: Все граждане России, кроме тех, кто проживает за границей в течение года без въезда на территорию РФ, являются валютными резидентами РФ. При посещении России даже на один день непрерывности срока нарушается, и человек автоматически становится валютным резидентом. Закон предусматривает 30 пунктов, на основании которых могут производиться валютные переводы между лицами-резидентами.

Со стороны соответствующих органов валютные операции, которые ведут юридические лица, подлежат обязательному валютному контролю. В частности, при оформлении расчетного документа в обязательном порядке требуется указывать соответствующий код, позволяющий определить экономический смысл этой операции. Отсутствие информации может послужить основанием для отказа в осуществлении перевода.

Если валютный перевод осуществляет юридическое лицо, то в некоторых случаях также требуется предоставление подтверждающих документов, таких как счета-фактуры, договоры, контракты, инвойсы и прочие документы, на основании которых производится валютный перевод.

Оплата услуг иностранных контрагентов без ограничений производится российскими компаниями-резидентами при ведении внешнеэкономической деятельности. В соответствии со статьей 6 Закона №173-ФЗ на валютные операции между резидентами и нерезидентами РФ ограничения в основном не распространяются, кроме тех операций, которые могут нанести ущерб золотовалютным резервам государства или вызвать колебания валютного курса.

При производстве платежей за товары и услуги, полученные от иностранных контрагентов, российским компаниям необходимо выполнить определенные требования, чтобы соблюсти правила валютного контроля. Например, в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 августа 2017 года №181-И компании должны ставить в банк на учет контракт на сумму более трех млн рублей или представить дополнительные документы по сделке, если сумма контракта меньше. При списании валюты со счета также требуется предоставить уникальный номер контракта, полученный при его постановке на учет.

Согласно новым правилам, больше не нужно оформлять для банка справку о валютных операциях. До 2018 года для проведения валютных платежей свыше 100 000 долларов необходимо было предоставить агенту валютного контроля пакет документов, подтверждающих необходимость платежа. Однако сейчас для осуществления крупных валютных перечислений достаточно оформить справку о представленных подтверждающих документах. Сами документы нужно подать вместе со справкой, чтобы можно было провести операцию.

Российские компании могут оформлять основные документы по валютной сделке самостоятельно. Однако, согласно инструкции, данную обязанность можно возложить на обслуживающий банк, если он является агентом валютного контроля. Для этого потребуется направить в банк объем необходимых документов и заполнить соответствующее заявление. Новые правила валютного контроля в РФ относятся именно к процессу платежей за услуги иностранных контрагентов.

Особенности учета валютных операций

Правила валютных расчетов и учета таких операций подробно описаны в законодательстве РФ. Главными документами на эту тему являются Инструкция по применению единого плана счетов и Закон №173-ФЗ.

В бухгалтерском учете валютные операции должны быть зарегистрированы одновременно в рублях по курсу Центробанка и в соответствующей иностранной валюте. Обычно в отчетах все суммы валютных операций указываются в рублях, а валютные суммы - как дополнительная информация. В первичных документах суммы отображаются как в рублях, так и в валюте. Дата, когда была выполнена операция, является ключевой информацией для правильного учета валютных операций. Валютный курс на эту дату используется для приведения валюты к рублю.

Для суммирования информации о валютных денежных потоках на счете любого резидента в бухгалтерском учете используется счет 52. Он используется для всех операций с валютой. Компании могут открывать дополнительные подсчеты для российских кредитных учреждений и счетов в зарубежных банках (подсчеты 52-1 и 52-2).

Чтобы правильно проводить расчеты в иностранной валюте, необходимо не только хорошо знать законодательство России, но и иметь опыт оформления соответствующих документов. Помощь законопослушного банка поможет избежать ошибок и экономических потерь.

Фото: freepik.com