Налоговый аудит: зачем нужен, что в него входит и как проводится?
Возможно избежать проблем с налоговым законодательством и обеспечить эффективную деятельность фирмы с помощью профессионального налогового аудита и экспертизы. В данном случае можно обратиться за бесплатной консультацией по вопросам оказания данной услуги. Рассчитать стоимость проведения аудита можно предварительно и бесплатно, всего за 5 шагов, на сайте компании.
Если необходимо подготовиться к налоговой проверке, привести в порядок документацию, провести инструктаж специалистов и учесть другие нюансы, то для этого можно воспользоваться консалтинговой помощью. Оптимальным решением в данной ситуации может стать бухгалтерское и налоговое консультирование.
Чтобы избежать санкций при налоговой проверке, оптимизировать расходную часть и даже рассчитывать на льготы, можно воспользоваться услугой налогового консультирования. Дополнительную информацию об этой услуге можно получить на сайте компании.
Сопровождение налоговых проверок на досудебной и судебной стадиях может быть эффективным способом защиты интересов фирмы при оспаривании решений налоговых органов. Для получения дополнительной информации об этой услуге и ее стоимости можно обратиться к консультанту компании.
Независимая внутренняя проверка поможет избежать штрафов со стороны налоговых органов. Для этого можно провести добровольный налоговый аудит, который позволит выявить все неточности в документах и исправить их до прихода инспекторов.
Зачем предприятию нужен налоговый аудит
Как правило, налоговый аудит представляет собой проверку финансовой документации с целью того, чтобы убедиться в ее соответствии налоговому законодательству. Она осуществляется представителями компании-поставщика или независимым аудитором, который выполняет задачи в части мониторинга начисления и уплаты налогов, составления и ведения соответствующей отчетности, оценки рисков и консультирования в области налогообложения. Основная цель налогового аудита - защита клиента от возможных штрафов и санкций за нарушение законодательства в этой области, а также исключение возможности переплаты. Эксперты, занимающиеся проверкой налогообложения, осматривают бухгалтерскую отчетность и находят там любые неточности, которые могут противоречить законодательству. Эти ошибки могут возникать не только из-за неопытности бухгалтеров, но и из-за частых изменений в налоговом законодательстве.
Налоговый аудит необходим тем компаниям, которые работают в разных сферах и имеют большой объем документооборота, который часто приводит к ошибкам в расчетах. Кроме того, налоговый аудит может быть полезен для компаний, имеющих холдинговую структуру или многоуровневую структуру владения. Средние и малые компании также используют налоговый аудит с целью оптимизировать свои системы отчислений.
Очень важно проводить налоговый аудит вовремя. Корректировка отчетности перед налоговым аудитом может избавить компанию от многих проблем. Кроме того, возврат переплаченных денег будет возможен только в течение трех лет после уплаты, так что своевременность услуги налогового аудита существенно определяет ее эффективность. В качестве еще одного случая, в котором налоговый аудит целесообразен, можно назвать ситуацию с заменой главного бухгалтера или специалиста, отвечающего за составление деклараций и осуществление платежей.
Инициативный налоговый аудит предприятия - услуга, которая может быть проведена по желанию компании (но не освободит ее от проверки должностными лицами). Однако для крупных компаний она может быть важной, поскольку может значительно снизить расходы. Примеры экономии для компании, которые могут быть достигнуты благодаря проведению инициативного налогового аудита, мы приведем далее.
Аудит налогообложения - это процесс, в ходе которого обнаруживаются ошибки в отчётности организации и налоговые консультанты готовят рекомендации по их исправлению. Однако, как правильно отмечается в этой статье, конкретные суммы экономии при грамотном проведении данного процесса невозможны установить заранее, поскольку все зависит от того, какие ошибки были допущены и насколько значимы они являются. Но несколько впечатляющих примеров результативного аудита могут показать в общих чертах, насколько полезна данная услуга.
Например, крупный поставщик полезных ископаемых прошёл проверку налоговой инспекцией, в результате которой ему было приказано внести свыше 10 млн рублей. По своей сути проверка была обоснованной, в связи с чем клиент обратился за помощью к компании-аудитору. После того, как специалисты провели вместе с клиентом аудит налогообложения, удалось сэкономить 10 млн рублей, а также были возмещены судебные расходы в размере 300 тыс. рублей. Общая стоимость аудита составила 950 тыс. рублей, что окупило затраты на 985%.
Аттестация правильности налогообложения не только позволяет потенциально сохранить средства, но и вернуть суммы, уже списанные как расходы компании. Например, компания-производитель мебели, экспортирующая 40% своей продукции за границу, имела право на возврат НДС из бюджета, которое по ошибке не было возвращено ранее. Было установлено, что клиент прошёл через аттестацию правильности налогообложения, что позволило успешно выиграть судебное разбирательство и возвратить 6 млн рублей, а также отлажена процедура возврата НДС.
Ещё одина важная задача аудита налогообложения - оптимизация затрат. Компания-аудитор смогла решить эту задачу для крупного технопарка. В ходе проверки распределения НДС между несколькими видами деятельности клиента была обнаружена переплата свыше 30-ти млн рублей за предыдущие три года. Компания спроектировала новую структуру распределения, что помогло клиенту избавиться от лишних расходов.
Таким образом, аттестация правильности налогообложения является выгодной и эффективной услугой, которая окупается уже сразу после оказания. Однако чтобы достичь наивысшей эффективности, необходимо выбирать налоговый аудит, который лучше всего подходит под определенные условия компании и учитывает ее специфику бизнеса.
Разновидности налогового аудита
На сегодняшний день существует три основных вида налогового аудита, а именно: комплексный, тематический и структурный. Комплексный аудит - это проверка всей налоговой отчетности за год. Тематический аудит - это проверка какой-либо определенной налоговой отчетности за определенный период. Структурный аудит - это проверка деклараций по каждому отдельному налогу, который выплачивается по месту нахождения предприятий-сотрудников компании.
Комплексный аудит требует большого количества времени со стороны поставщика услуг и больших финансовых затрат со стороны клиента. Кроме того, такой аудит может пропустить какие-либо незначительные мелочи в документах. В то же время, большое количество времени и затрат на проведение комплексного аудита оправдано, если клиенту предстоят проверки налоговых инспекций. Кроме того, он позволяет выделить тенденции затрат и разработать систему оптимизации.
Тематический аудит является наиболее предпочтительным выбором для клиентов, которые сами уже знают, где у них есть проблемы, и в каких областях нужно обратить свое внимание. Этот вариант позволяет более детально изучить отчетность и найти проблемные места. Обычно он более оперативный, чем комплексный, что является его преимуществом.
Структурный аудит лучше всего соответствует потребностям предприятий с разветвленной структурой. Он позволяет охватить всю систему налогообложения предприятия, сравнить налоговую нагрузку на подразделения и балансировать ее.
Также необходимо отметить услугу экспресс-аудита. Этот вид аудита сочетает в себе комплексный и тематический аудит. Экспресс-аудит - это экспертиза всей налоговой отчетности в короткие сроки. Этот выбор чаще всего используется, если не хватает времени и денег на комплексный аудит, а тематический аудит не покрывает всю необходимую информацию. Кроме того, экспресс-аудит налоговых рисков оказывается незаменимым, если компания планирует приобрести какую-либо другую компанию или ее часть. В этом случае проводится оценка налоговых рисков как для всей компании, так и для конкретных направлений деятельности, представленных на продажу.
Методика проведения аудита налоговых обязательств состоит из двух этапов, а именно предварительной оценки системы налогообложения и проверки правильности налоговых отчислений в бюджет и внебюджетные фонды. Каждый этап включает в себя ряд различных видов работ.
Первый этап — предварительная оценка системы налогообложения — направлен на изучение действующей системы налогообложения и выявление ее недостатков. В рамках этого этапа производится анализ документов, в том числе договоров, контрактов, счетов-фактур, бухгалтерской отчетности и других документов, связанных с налогообложением. Кроме того, осуществляется проверка соответствия компании требованиям законодательства в сфере налогообложения.
Второй этап — проверка правильности налоговых отчислений в бюджет и внебюджетные фонды — направлен на проверку правильности расчета и уплаты налогов и взносов в бюджет и внебюджетные фонды. Для этого проводится проверка отчетности по налогам и взносам, а также анализ финансовых операций, связанных с налогообложением.
Таким образом, в рамках методики проведения аудита налоговых обязательств выполняются два этапа, на каждом из которых используется ряд различных методов и приемов, направленных на выявление нарушений и ошибок в сфере налогообложения.
Аудитор может начать предварительную оценку действующей системы налогообложения, выполняя следующие действия:
- Выявление факторов, способных повлиять на налоговые показатели;
- Проверка методики расчета платежей;
- Правовая экспертиза внутренней структуры компании;
- Диагностика документооборота и деятельности отделов, ответственных за платежи;
- Расчет налоговых показателей компании.
Результатом оценки станет понимание специфики бизнеса, возможных нарушений законодательства и определение проблемных зон. Для выполнения всех этих задач аудитору потребуется 1-1,5 часа на оценку. Сроки зависят от размера компании и объема документооборота.
Проверка правильности налоговых отчислений - важный этап в деятельности любого бизнеса. При этом, необходимо провести анализ налоговых деклараций по НДС, деклараций по налогам на прибыль, справок по авансовым платежам, налоговый аудит по НДФЛ и другие процедуры. Обычно, подобная проверка не занимает более пяти рабочих дней на один налог, но при многоступенчатой или разветвленной структуре бизнеса, этот срок может быть увеличен.
По результатам анализа, возможно, будут выявлены недочеты в системе налогообложения, серьезнее которых могут быть исправлены только с помощью внедрения новых порядков налогообложения. Также, в результате данного этапа, будут предложены варианты оптимизации налоговых отчислений, что позволит существенно сократить затраты на уплату налогов.
Аудит налогообложения имеет свои особенности в зависимости от специфики бизнеса. Обычно, проверка правильности налогообложения выполняется по определенной схеме, но тем не менее, могут возникать некоторые отличия.
Добыча полезных ископаемых в РФ облагается несколькими налогами, соответственно размеры и процедуры уплаты могут различаться в зависимости от типа ресурса. Ошибки в уплате НДПИ обычно связаны с адвалорными и специфическими ставками.
Нарушения в уплате налога на прибыль часто возникают из-за неправильно составленной налоговой базы, использования налоговых льгот или математических ошибок. Ошибки в начислении НДС, как правило, связаны с применением налога к вычету, также как и схемы по уклонению от уплаты.
Стоит отметить, что уплата транспортных взысканий может быть излишней, поскольку некоторые типы транспортных средств вообще не облагаются налогами. Аудиторы также занимаются проверкой имущественных платежей, часто возникающих из-за неправильно составленных договоров аренды. В ходе проверки, аудиторы выявляют ошибки со стороны как клиента, так и контрагента.
Налоговая правовая база регулярно актуализируется и меняется, что может влиять на налогообложение. Поэтому, правильный налоговый аудит поможет избежать санкций, которые могут не ограничиваться денежными штрафами. Кроме того, аудит может помочь избавить компанию от переплат и предотвратить риски их возникновения в будущем.
Кто занимается налоговым аудитом?
Множество компаний и частных лиц предоставляют услуги по налоговому аудиту, что может вызвать затруднения в выборе. Обычно клиенты руководствуются ценой и сроками выполнения работ. Однако, чтобы быть уверенным в качестве налогового аудита, необходимо обращать внимание на следующие критерии: наличие опыта работы в данной сфере и успешных кейсов, оперативность в устранении проблем, глубокое знание действующего законодательства и юридической практики. Одной из компаний, удовлетворяющей всем этим требованиям, является КСК групп. Эта компания предоставляет услуги по проведению налоговых аудитов, обязательных, инициативных, экспресс-аудитов, бухгалтерского и налогового консалтинга, а также международного налогового планирования, а также готовит клиентов к налоговым проверкам. Компания КСК групп заняла третье место в рейтинге RAEX ("Expert RA") за 2015 год в категории налогового консалтинга, что подтверждает ее высокий уровень профессионализма. Обращайтесь к экспертам, чтобы сэкономить время и деньги.
Фото: freepik.com