Блокировка расчетного счета: кто может вынести такое решение и что с этим делать

Почему расчетный счет может быть заблокирован? Такое решение могут принять налоговая инспекция, банк или суд. Если возникла такая проблема, важно знать, как ее решить и сколько будет стоить помощь в разблокировке.

Наиболее распространенными причинами блокировки счетов организаций являются задолженности по уплате налогов и несоблюдение сроков отчетности. Отметим, что блокировка расчетного счета может серьезно повлиять на финансовые операции компании и привести к большим убыткам.

Если вы столкнулись с этой проблемой, рекомендуем обратиться за помощью в компанию, имеющую положительную репутацию и значительный опыт работы в этой сфере. Однако, стоимость услуг по юридическому сопровождению может зависеть от оспариваемой суммы, специфики дела и других факторов.

Несмотря на то, что блокировка расчетного счета является эффективным инструментом для банков и налоговых органов, следует понимать, что банковский счет необходим для нормальной работы любой организации. Поэтому важно соблюдать сроки отчетности и уплату налогов, чтобы избежать подобных проблем в будущем.

Причины блокировки расчетного счета налоговой инспекцией

Блокировка расчетного счета означает временное приостановление расходных операций по нему. Однако такое решение может привести к парализации деятельности компании. Раньше счет мог быть заблокирован только в случае неуплаты налогов или несвоевременного представления декларации. Однако сегодня у налоговой инспекции ФНС появилось больше оснований для принятия такого решения.

Налоговый кодекс РФ определяет все актуальные причины блокировки счета ИФНС, включая:

1. Неуплата налогов. Если налог не был уплачен в установленный срок, налоговая инспекция вправе издать решение и направить его в банк плательщика, чтобы принудительно списать сумму долга. Эта процедура подробно описана в статье 46 НК РФ.
2. Неисполнение требований ФНС. Это может быть как требование представить дополнительные документы и пояснения, так и игнорирование уведомления о вызове в налоговую инспекцию. В этом случае операции по счету прекращаются до тех пор, пока требования ИФНС не будут выполнены.
3. Непредставление компанией налоговой декларации. Если декларация будет задержана не менее чем на 10 дней, компанию можно будет заблокировать по этой причине, в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ.
4. Несоблюдение требований электронного документооборота. Если предприятию предоставляется возможность сдавать отчетность в электронном виде, но оно не представляет ее в течение 10 дней после обнаружения отсутствия этих документов налоговой, то счета блокируются. Это основание блокировки подробно описано в подпункте 1.1 пункта 3 статьи 76 НК РФ.
5. Непредставление расчета НДФЛ с зарплаты сотрудников или РСВ (расчет по страховым взносам). Если организация является налоговым агентом для своих сотрудников и плательщиком их страховых взносов, она обязана отправить расчет удержанного и уплаченного НДФЛ и РСВ. В противном случае ИФНС вправе заблокировать счет. Это основание блокировки подробно описано в пункте 3.2 статьи 76 НК РФ.
6. Нарушения, выявленные налоговой в ходе выездной проверки.

Если налоговые требования законны, их необходимо выполнить максимально оперативно. Среди действий, которые нужно выполнить, могут быть следующие:

• Оплатить неуплаченный налог.
• Предоставить декларацию.
• Заключить договор с оператором, чтобы обеспечить возможность электронного документооборота с налоговой.
• Отправить уведомление о получении документа ФНС.
• Предоставить документы о начислениях НДФЛ или страховых взносов.

После выполнения требований необходимо официально уведомить налоговую о совершенных действиях, направив подтверждающие документы и приложив заявление об отмене решения о приостановлении операций по счетам.

Однако стоит помнить, что блокировка счета может быть инициативой банка. В этом случае необходимо обратиться в кредитную организацию для разъяснения причины. Если банк заблокировал счет по причине подозрительных операций, то предпринимателю нужно предоставить документы, подтверждающие их законность. Какие документы понадобятся в конкретном случае, зависит от обстоятельств.

Еще одна ситуация, когда организация попадает в список Росфинмониторинга, что ведет к блокировке ее кредитного счета в банке. В таких случаях общение с банком не решает проблем, потому что необходимо напрямую обращаться в Росфинмониторинг и добиваться исключения из списка.

Конечно, будет лучше, если компания изначально ведет свою деятельность предельно осторожно, чтобы не попасть в блокировку расчетного счета со стороны ИФНС или банка. Для этого следует:

• своевременно и в полном объеме платить налоги;
• вовремя предоставлять в налоговую декларации, уведомления, документы по начисленным НДФЛ и страховым взносам;
• заботиться о наличии и исправном функционировании системы электронного документооборота с налоговой службой;
• вовремя извещать банк о произошедших в компании изменениях учредительных документов или информации, внесенной в ЕГРЮЛ;
• совершать операции в рамках своего направления деятельности и в соответствии с выбранным компанией кодом ОКВЭД;
• проверять контрагентов на причастность к организациям, состоящим в списке Росфинмониторинга;
• корректно оформлять платежные документы.

Несмотря на возможность восстановления счета, блокировка является нежелательным для любой компании событием. Во-первых, нарушаются сроки исполнения обязательств, во-вторых, с заблокированным счетом компания не в силах удовлетворить свои потребности. Такие события приводят к ощутимым убыткам. Поэтому следует внимательно относиться к любым проводимым расчетам и своевременно реагировать на требования налоговой инспекции, а если их действия незаконны, то нужно оспаривать их. Для ускорения восстановления заблокированного счета или успешного обжалования необоснованного решения ИФНС можно обратиться за квалифицированной юридической помощью.

Где обратиться за юридической помощью, если ваша компания столкнулась с блокировкой счета? Об этом рассказывает генеральный директор Fomix Consulting Group, Дмитрий Сидоренко. Как отметил г-н Сидоренко, взаимодействие с банками и налоговой сложный и непредсказуемый процесс. Нередко у кредитно-финансовых учреждений и налоговой имеется ведомственное распоряжение или официальная бумага, которую они используют для оправдания своих решений. Простые корпоративные юристы могут не всегда знать обо всех тонкостях процесса. Кроме того, общение с представителями налоговой и банков требует специальных психологических навыков, которыми не обладают все специалисты.

Fomix Consulting Group, оказывающая юридические услуги уже более 10 лет, сделала своей задачей сопровождать организации в переговорах с налоговыми органами и находить решения для восстановления заблокированных счетов. Компания имеет обширную базу знаний и профессиональные навыки, необходимые для составления юридических документов, писем, апелляций и ходатайств о снятии блокировки со счета. Эксперты компании работают в максимально сжатые сроки, чтобы клиент избежал неблагоприятных последствий. Обратившись к Fomix Consulting Group, владельцам организаций не придется тратить время в очереди налоговой инспекции или банка и подбирать слова при общении с представителями этих учреждений.

Дополнительная информация о Fomix Consulting Group и консультации доступны на официальном сайте компании. Вы также можете оставить заявку на обратный звонок для получения первичной консультации.

Согласно официальной позиции Минфина России, ИФНС может заблокировать счет плательщика только в том случае, если он не представил декларацию. Ошибки в декларации не должны становиться поводом для ограничения пользования счетом. Это подтверждается обращением руководителя одной компании, у которой был заблокирован счет из-за неверно указанного КПП в декларации. Здесь речь идет уже об ошибке, допущенной налоговой инспекцией.

Кроме того, блокировка счета ИФНС неправомерна, если компания не представила вовремя бухгалтерскую отчетность. В этом случае налоговая не должна использовать блокировку счета как инструмент принуждения к компании.

Иногда налоговые ошибки связаны с тем, что компаниям необоснованно вменяется обязанность платить какой-то налог. Рассмотрим несколько примеров.

• Организация приобрела недвижимость для перепродажи в качестве основного средства, но не поставила ее на баланс. Когда компания начала переговоры о продаже данной недвижимости третьему лицу, настало время декларирования имущества для последующей уплаты налога на него. Налогом на имущество организаций облагаются только основные средства, однако декларацию компания не подала, поскольку купленную недвижимость она не ставила на баланс в качестве основного средства. Налоговый орган признал это нарушением и вынес решение о блокировке счета. Организация обратилась в арбитражный суд и в трех инстанциях доказала, что спорная недвижимость не является объектом налогообложения, а подача декларации в этом случае не требуется.
• Счет компании был заблокирован из-за того, что она не заплатила вовремя НДС. Однако данная организация работает по упрощенной системе налогообложения и не является плательщиком НДС. В налоговой было выявлено, что заявление о переходе на УСН утеряно. Тем не менее, это не отменяет того, что компания работает по "упрощенке", поэтому решение налоговой об ограничении доступа к счету было необоснованным и незаконным.

Блокировка счета банком: все, что нужно знать

Заблокировать расчетный счет организации может не только налоговая служба, но и банк, у которого открыт этот счет. Это немаловажный момент, о котором должен знать каждый предприниматель.

Право остановить операции с расчетным счетом компании есть у финансовых учреждений. Однако, их полномочия в этом вопросе ограничены.

Важно помнить!

В отличие от налоговой инспекции, банк не обязан предупреждать руководителя компании заранее о приостановке операций по расчетному счету. В большинстве случаев клиент узнает об этом только тогда, когда его счет уже заблокировали.

Основная цель банковских организаций для блокировки расчетного счета заключается в борьбе с терроризмом, экстремизмом и легализацией доходов, полученных с их помощью. Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" определяет процедуру такой борьбы.

В соответствии с данной нормативной базой, банки имеют право:

• блокировать счет клиента;
• приостанавливать операции в течение нескольких дней;
• отказываться от приема любых операций на данном счете.

Если организация входит в один из реестров на сайте Росфинмониторинга, то банк может прибегнуть к заморозке счета и средств на нем. Этот шаг применяется, если компания предположительно связана с экстремизмом или терроризмом либо имеет отношение к распространению оружия массового поражения.

Заморозка относится только к определенным операциям по счету и продолжается не более 5 дней. Банк прибегает к этому мероприятию, если согласно информации, предоставленной им, организации, подконтрольные или принадлежащие компаниям, внесенным в реестры, участвуют в этих операциях.

Кроме того, банк может отказаться выполнить операцию по счету из-за отсутствия документов, подтверждающих легальность действий всех участников операции, или в случае подозрений в незаконной легализации дохода посредством проводимых операций.

Статья "Как банки распознают подозрительные операции"

Банки обязаны следить за транзакциями своих клиентов и проводить анализ операций на наличие подозрительных действий. Однако закон не определяет строгого перечня критериев, на основании которых можно считать операции подозрительными. Также не существует точных указаний о том, чьи операции должны привлекать особое внимание банков. Тем не менее, Центральный банк РФ выпустил ряд методических рекомендаций по данной теме.

Согласно "Методическим рекомендациям о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" от 13 апреля 2016 года № 10-МР, банки могут считать подозрительными операции клиентов, которые:

• имеют уставный капитал в размере минимального или чуть больше;
• зарегистрированы по адресу, где числится одновременно несколько компаний (речь идет о массовых юридических адресах);
• имеют учредителя и бухгалтера, являющихся одним лицом;
• не имеют исполнительных органов по указанным в ЕГРЮЛ адресам.

Кроме того, банки могут сомневаться в законности сложных операций, когда экономическая выгода неочевидна. Это может свидетельствовать о попытках компании легализовать незаконно полученные доходы. Каждый банк самостоятельно определяет свои критерии оценки операций, с учетом этих методических рекомендаций ЦБ РФ. В случае выявления подозрительных операций банки обязаны сообщать о них в Росфинмониторинг.

Интересный факт

За последние два года финансово-кредитные организации России заблокировали свыше 1,2 миллиона счетов предприятий и индивидуальных предпринимателей, согласно данным общественной организации "Деловая Россия". В 2018 году блокировка счетов помогла пресечь вывод в нелегальный оборот свыше 100 миллиардов рублей, сообщает пресс-служба Росфинмониторинга.

Методические рекомендации по управлению риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, изданные 21 июля 2017 года № 18-МР, рекомендуют банкам проявлять бдительность по отношению к счету клиентов, если на нем не уплачиваются НДФЛ и страховые взносы либо уплачивается только НДФЛ. Также банки должны обращать внимание на фонд зарплаты сотрудников компании, который установлен из расчета ниже прожиточного минимума, отсутствие денежных остатков на счете или подозрительно малый размер, оборот по счету, платежи, не имеющие отношения к затратам компании и другие факторы.

Как проверить блокировку счета и разблокировать его

Если ваш счет был заблокирован налоговой службой, то вы можете узнать об этом из экземпляра решения, которое ИФНС обязана направить вам. Однако, если вы желаете проверить информацию самостоятельно, можно воспользоваться специальным сервисом на официальном сайте налоговой службы. На сайте необходимо выбрать "Запрос о действующих решениях о приостановлении", затем ввести ИНН и БИК вашей компании и отправить запрос. После обработки данных система выдаст ответ о наличии или отсутствии блокировки счета.

Также, если вы обнаружили признаки блокировки счета, но не уверены, что это вызвано налоговой службой, стоит связаться с вашим банком и официально запросить информацию о блокировке. Некоторые банки также уведомляют своих клиентов об ограничении доступа к счету.

Если вы получили решение о блокировке счета от налоговой службы, то дальнейшие действия зависят от причины блокировки. Если причина в невыплате налогов, то счет будет заблокирован только частично, на сумму, которую необходимо доплатить. При этом вы можете управлять оставшимися на счете средствами компании.

В случае, если блокировка была вызвана другими причинами, компания будет иметь ограничения в своей деятельности. Тем не менее, даже в такой ситуации организация сохраняет право на список определенных платежей. Между прочим, компания может списывать платежи по исполнительным документам, налогам и сборам, штрафам и пеням. Кроме того, владелец компании может задаться вопросом, как можно разблокировать счет.

Как снять блокировку с расчетного счета

Возможно, из-за какой-то причины налоговая инспекция обратила внимание на счет компании и заблокировала операции по нему. В такой ситуации первым шагом должно стать выяснение причин блокировки расчетного счета и ее законности. Если владелец компании подозревает, что были предъявлены неосновательные требования, то ему следует обратиться в арбитражный суд с заявлением об обжаловании данного решения.

Необходимо направить ходатайство о приостановлении действия оспариваемого акта вместе с заявлением в суд. Заявитель имеет право на такое ходатайство в соответствии с частью 3 статьи 199 АПК РФ. Если суд признает ходатайство обоснованным, то компании будет разрешено продолжать использовать свой счет на протяжении всей судебной тяжбы.

Фото: freepik.com