Валютный контроль

Мораторий на проведение налоговыми органами проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации (далее – РФ), установленный постановлением Правительства РФ от 28.05.2022 № 977 «О мерах валютного контроля в условиях внешнего санкционного давления» до 31 декабря 2022 года включительно, окончен. Законодательно данный мораторий не продлен.
Федеральная налоговая служба, как орган валютного контроля, осуществляет в пределах своей компетенции контроль за соблюдением резидентами (физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями) валютного законодательства РФ, в том числе за: открытием, закрытием резидентами счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, а также за изменением реквизитов данных счетов или вкладов (ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ); представлением резидентами налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка за пределами территории РФ (Постановления Правительства РФ от 28.12.2005 № 819, от 12.12.2015 № 1365); осуществлением валютных операций между резидентами, между резидентами и нерезидентами (иностранными гражданами или компаниями) при осуществлении внешнеэкономической деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты РФ в виде займов нерезидентам (ст. 9, 10, 12, 14, 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ); порядком представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И).
Управление Федеральной налоговой службы по Приморскому краю сообщает, что за нарушения валютного законодательства РФ предусмотрена административная (статья 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях) и уголовная (статьи 193, 193.1 Уголовного кодекса РФ) ответственность.